Получить демо-версию
Нажимая кнопку 'Получить демо-версию', вы соглашаетесь с правилами обработки персональных данных.
Рубрика «Создаем таксопарк с нуля»
Как таксопарку с «подключенцами» выбрать систему налогообложения
Рассказываем о системах налогообложения и о подводных камнях, с которыми могут столкнуться таксопарки с «подключенцами»
Рубрика «Создаем таксопарк с нуля»
Как таксопарку с «подключенцами» выбрать систему налогообложения
Рассказываем о системах налогообложения и о подводных камнях, с которыми могут столкнуться таксопарки с «подключенцами»
Налоги — важный, но несколько щепетильный вопрос. Мы можем только рекомендовать выбор той или иной системы налогообложения, но окончательное решение всегда остается за самим таксопарком, причем этот выбор организация делает буквально на первом этапе своего становления — на стадии регистрации (оформления) таксопарка как юридического лица.
Он может быть неокончательным: всегда остается возможность сменить систему налогообложения, если вы вдруг осознаете, что выбранная схема вам не подходит. Однако, делать это можно не чаще одного раза в год, что на первый взгляд кажется не таким уж значительным промежутком времени, но и его может быть достаточно, чтобы принести таксопарку расходы, поэтому нужно постараться с самого начала выбрать именно ту систему налогообложения, которая лучше всего работает в этой отрасли.
Он может быть неокончательным: всегда остается возможность сменить систему налогообложения, если вы вдруг осознаете, что выбранная схема вам не подходит. Однако, делать это можно не чаще одного раза в год, что на первый взгляд кажется не таким уж значительным промежутком времени, но и его может быть достаточно, чтобы принести таксопарку расходы, поэтому нужно постараться с самого начала выбрать именно ту систему налогообложения, которая лучше всего работает в этой отрасли.
Какие системы налогообложения выбирают таксопарки с «подключенцами»
6% УСН
Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Если таксопарк выбирает этот вариант — 6% по УСН, это означает, что объектом налогообложения в его случае, то есть объектом, с которого рассчитывается налог, будут его доходы, причем ставка налога равна 6%, а налог рассчитывается поквартально нарастающим образом. Что это значит?
Предположим, что доход нашего таксопарка за 1 квартал составляет 100 000 рублей. Тогда 6% от 100 000 рублей — 6 000 рублей мы должны выплатить в качестве налоговых отчислений.
Во 2 квартале доходы таксопарка составили 80 000 рублей. Здесь нужно быть внимательными и помнить про нарастающий эффект: 6% рассчитываются не с доходов, полученных за 2 квартал, а с доходов с начала года до конца 2 квартала, то есть со 180 000 рублей. 6% от 180 000 рублей — это 10 800 рублей. От полученного числа отнимаем ранее уплаченный налог (6 000 рублей) и получаем 4 800 рублей. Именно столько мы должны выплатить государству в качестве налога за 2 квартал.
В 3 квартале таксопарк в качестве доходов получил 120 000 рублей. Рассчитываем общий доход за 3 квартала: он составляет 300 000 рублей. 6% от 300 000 рублей — это 18 000, из которых нам опять же нужно вычесть ранее выплаченные суммы — 6 000 и 4800. Тогда авансовый платеж за 3 квартал составит 7200.
Схема повторяется и для 4 квартала. Если доходы нашего таксопарка за этот период выросли до 130 000 рублей, то 6% высчитывается с 430 000 рублей и равен 25 800. За вычетом прошлых платежей сумма, которую мы должны выплатить по итогам года, составит 7 800.
Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Если таксопарк выбирает этот вариант — 6% по УСН, это означает, что объектом налогообложения в его случае, то есть объектом, с которого рассчитывается налог, будут его доходы, причем ставка налога равна 6%, а налог рассчитывается поквартально нарастающим образом. Что это значит?
Предположим, что доход нашего таксопарка за 1 квартал составляет 100 000 рублей. Тогда 6% от 100 000 рублей — 6 000 рублей мы должны выплатить в качестве налоговых отчислений.
Во 2 квартале доходы таксопарка составили 80 000 рублей. Здесь нужно быть внимательными и помнить про нарастающий эффект: 6% рассчитываются не с доходов, полученных за 2 квартал, а с доходов с начала года до конца 2 квартала, то есть со 180 000 рублей. 6% от 180 000 рублей — это 10 800 рублей. От полученного числа отнимаем ранее уплаченный налог (6 000 рублей) и получаем 4 800 рублей. Именно столько мы должны выплатить государству в качестве налога за 2 квартал.
В 3 квартале таксопарк в качестве доходов получил 120 000 рублей. Рассчитываем общий доход за 3 квартала: он составляет 300 000 рублей. 6% от 300 000 рублей — это 18 000, из которых нам опять же нужно вычесть ранее выплаченные суммы — 6 000 и 4800. Тогда авансовый платеж за 3 квартал составит 7200.
Схема повторяется и для 4 квартала. Если доходы нашего таксопарка за этот период выросли до 130 000 рублей, то 6% высчитывается с 430 000 рублей и равен 25 800. За вычетом прошлых платежей сумма, которую мы должны выплатить по итогам года, составит 7 800.
15% УСН (доход минус расход)
Этот вид расчета налоговых выплат также относится к упрощенной системе налогообложения, но в этом случае налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами таксопарка и составляет 15%. Эта система отлично подходит тем организациям, у которых расходы высоки в сравнении с доходами. Авансовые или налоговые платежи рассчитываются нарастающим образом по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.
В расходы списываются постоянные и переменные издержки. К ним в случае таксопарка с «подключенцами» относятся:
Так как у таксопарка с «подключенцами» нет своей территории, то в его расходы не списываются:
Возвращаемся к нашему таксопарку. Скажем, что его расходы за 1 квартал составили 340 000 рублей при доходе в 350 000 рублей. 15% рассчитывается с разницы между 350 000 и 340 000 — 10 000 рублей, то есть авансовый платеж для нашего таксопарка за 1 квартал составит 1 500 рублей.
Если за 2 квартал доходы таксопарка составили 200 000 рублей, а расходы — 180 000 рублей, то также находим разницу между ними и высчитываем от нее 15% — это 3 000 рублей.
За 3 квартал таксопарк в качестве доходов получил 250 000 рублей, а его расходы уместились в 235 000 рублей. Авансовый платеж за 3 квартал составит (250 000 - 235 000)*15% — 2 250 рублей.
Наконец, в 4 квартале таксопарк подсчитал свои доходы и расходы и получил 200 000 рублей и 185 000 рублей соответственно.
Рассчитываем сумму налога к уплате по итогам года. Суммируем доходы за четыре квартала и получаем доход за год — 1 000 000 рублей. Расходы за год рассчитываем тем же способом, но суммируем, соответственно, расходы и получаем 940 000 рублей. Тогда сумма налога по итогам года составит (1 000 000 - 940 000)*15 — 9 000 рублей.
Так как таксопарки не всегда работают в плюс, по итогам года их расходы могут превысить доходы, но это не означает, что налог для них будет нулевым. Чтобы избежать этой ситуации, рассчитывается минимальный налог, который составляет не менее 1% от всех доходов, полученных за год. В нашем случае он будет равен не менее 1% от 1 000 000 рублей — это 10 000 рублей.
Сравниваем полученное число с суммой налога по итогам года. К оплате идет наибольшее, то есть 10 000 рублей.
Этот вид расчета налоговых выплат также относится к упрощенной системе налогообложения, но в этом случае налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами таксопарка и составляет 15%. Эта система отлично подходит тем организациям, у которых расходы высоки в сравнении с доходами. Авансовые или налоговые платежи рассчитываются нарастающим образом по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.
В расходы списываются постоянные и переменные издержки. К ним в случае таксопарка с «подключенцами» относятся:
- арендная плата за помещение, оборудование, офис;
- коммунальные платежи (освещение помещения, офиса, затраты на отопление, водоснабжение, телефонную связь и интернет);
- зарплата сотрудникам таксопарка;
- выплаты водителям;
- расходы на рекламу таксопарка;
- проценты по банковским кредитам;
- расходные материалы (канцелярия, офисная техника, программное обеспечение, вода для кулера, чай, кофе и прочее);
- услуги (уборка помещений, настройка оборудования, системное администрирование);
- банковские комиссии за переводы;
- сервис Jump Taxi.
Так как у таксопарка с «подключенцами» нет своей территории, то в его расходы не списываются:
- арендная плата за землю;
- налоги на недвижимость и землю;
- расходы по охране территории.
Возвращаемся к нашему таксопарку. Скажем, что его расходы за 1 квартал составили 340 000 рублей при доходе в 350 000 рублей. 15% рассчитывается с разницы между 350 000 и 340 000 — 10 000 рублей, то есть авансовый платеж для нашего таксопарка за 1 квартал составит 1 500 рублей.
Если за 2 квартал доходы таксопарка составили 200 000 рублей, а расходы — 180 000 рублей, то также находим разницу между ними и высчитываем от нее 15% — это 3 000 рублей.
За 3 квартал таксопарк в качестве доходов получил 250 000 рублей, а его расходы уместились в 235 000 рублей. Авансовый платеж за 3 квартал составит (250 000 - 235 000)*15% — 2 250 рублей.
Наконец, в 4 квартале таксопарк подсчитал свои доходы и расходы и получил 200 000 рублей и 185 000 рублей соответственно.
Рассчитываем сумму налога к уплате по итогам года. Суммируем доходы за четыре квартала и получаем доход за год — 1 000 000 рублей. Расходы за год рассчитываем тем же способом, но суммируем, соответственно, расходы и получаем 940 000 рублей. Тогда сумма налога по итогам года составит (1 000 000 - 940 000)*15 — 9 000 рублей.
Так как таксопарки не всегда работают в плюс, по итогам года их расходы могут превысить доходы, но это не означает, что налог для них будет нулевым. Чтобы избежать этой ситуации, рассчитывается минимальный налог, который составляет не менее 1% от всех доходов, полученных за год. В нашем случае он будет равен не менее 1% от 1 000 000 рублей — это 10 000 рублей.
Сравниваем полученное число с суммой налога по итогам года. К оплате идет наибольшее, то есть 10 000 рублей.
Наше мнение: системы налогообложения и таксопарки с «подключенцами»
Загадочная 6% УСН
6% УСН на первый взгляд кажется удобной схемой налогообложения, и многие таксопарки пользуются именно ей. Но вот что интересно: комиссия таксопарка от оборота составляет 5%, а налогов по этому варианту он платит 6% от оборота. Получается, в минус работает?
Часто те, кто работают по 6% УСН, считают, что они должны платить 6% от их комиссии, а не от оборота. Они заключают с водителями агентские договора, списывая выплаты водителям в расходы, и иногда это срабатывает, но остается загадкой, как таксопарки работают, когда платят налог в 6% от своего оборота.
6% УСН на первый взгляд кажется удобной схемой налогообложения, и многие таксопарки пользуются именно ей. Но вот что интересно: комиссия таксопарка от оборота составляет 5%, а налогов по этому варианту он платит 6% от оборота. Получается, в минус работает?
Часто те, кто работают по 6% УСН, считают, что они должны платить 6% от их комиссии, а не от оборота. Они заключают с водителями агентские договора, списывая выплаты водителям в расходы, и иногда это срабатывает, но остается загадкой, как таксопарки работают, когда платят налог в 6% от своего оборота.
Оптимальная 15% УСН (доход минус расход)
Исходя из опыта наших партнеров, самая оптимальная система налогообложения для таксопарков с «подключенцами» — это доход минус расход.
Нам встречались таксопарки, которые в этом случае списывали выплаты водителям в расход по агентским договорам, а сами платили налог только с комиссии, и для них это срабатывало. Несмотря на то, что в теории это неправильно, на практике такие кейсы есть.
Исходя из опыта наших партнеров, самая оптимальная система налогообложения для таксопарков с «подключенцами» — это доход минус расход.
Нам встречались таксопарки, которые в этом случае списывали выплаты водителям в расход по агентским договорам, а сами платили налог только с комиссии, и для них это срабатывало. Несмотря на то, что в теории это неправильно, на практике такие кейсы есть.
Преимущество агентских договоров
По правилам, если юридическое лицо делает выплаты физическим лицам, оно обязанно удерживать 13% НДФЛ. Отрасль таксопарков сформировалась так, что на практике преобладающая масса этого не делает, формально перекладывая ответственность на водителей с помощью агентских договоров.
Очень часто агентский договор выступает единственным обоснованием взаимоотношений таксопарка с водителями. Этот договор полноценный, в нем прописаны данные водителя и условия его работы, причем подписать или перезаключить агентский договор можно просто через приложение со штампом электронной подписи, чтобы не встречаться со всеми водителями лично.
Очень часто агентский договор выступает единственным обоснованием взаимоотношений таксопарка с водителями. Этот договор полноценный, в нем прописаны данные водителя и условия его работы, причем подписать или перезаключить агентский договор можно просто через приложение со штампом электронной подписи, чтобы не встречаться со всеми водителями лично.
Заключение
В каждой системе, в том числе и в системах налогообложения, есть свои плюсы и минусы, и каждый таксопарк сам решает, что подходит именно ему. Расскажите, как работает ваш парк и почему вы выбрали такую систему налогообложения?
Вам было интересно?
Читать еще:
