6% УСН

Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Если таксопарк выбирает этот вариант — 6% по УСН, это означает, что объектом налогообложения в его случае, то есть объектом, с которого рассчитывается налог, будут его доходы, причем ставка налога равна 6%, а налог рассчитывается поквартально нарастающим образом. Что это значит?

Предположим, что доход нашего таксопарка за 1 квартал составляет 100 000 рублей. Тогда 6% от 100 000 рублей — 6 000 рублей мы должны выплатить в качестве налоговых отчислений.

Во 2 квартале доходы таксопарка составили 80 000 рублей. Здесь нужно быть внимательными и помнить про нарастающий эффект: 6% рассчитываются не с доходов, полученных за 2 квартал, а с доходов с начала года до конца 2 квартала, то есть со 180 000 рублей. 6% от 180 000 рублей — это 10 800 рублей. От полученного числа отнимаем ранее уплаченный налог (6 000 рублей) и получаем 4 800 рублей. Именно столько мы должны выплатить государству в качестве налога за 2 квартал.

В 3 квартале таксопарк в качестве доходов получил 120 000 рублей. Рассчитываем общий доход за 3 квартала: он составляет 300 000 рублей. 6% от 300 000 рублей — это 18 000, из которых нам опять же нужно вычесть ранее выплаченные суммы — 6 000 и 4800. Тогда авансовый платеж за 3 квартал составит 7200.

Схема повторяется и для 4 квартала. Если доходы нашего таксопарка за этот период выросли до 130 000 рублей, то 6% высчитывается с 430 000 рублей и равен 25 800. За вычетом прошлых платежей сумма, которую мы должны выплатить по итогам года, составит 7 800.

15% УСН (доход минус расход)

Этот вид расчета налоговых выплат также относится к упрощенной системе налогообложения, но в этом случае налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами таксопарка и составляет 15%. Эта система отлично подходит тем организациям, у которых расходы высоки в сравнении с доходами. Авансовые или налоговые платежи рассчитываются нарастающим образом по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

В расходы списываются постоянные и переменные издержки. К ним в случае таксопарка с «подключенцами» относятся:

• арендная плата за помещение, оборудование, офис;
  
  
• коммунальные платежи (освещение помещения, офиса, затраты на отопление, водоснабжение, телефонную связь и интернет);
  
  
• зарплата сотрудникам таксопарка;
  
  
• выплаты водителям;
  
  
• расходы на рекламу таксопарка;
  
  
• проценты по банковским кредитам;
  
  
• расходные материалы (канцелярия, офисная техника, программное обеспечение, вода для кулера, чай, кофе и прочее);
  
  
• услуги (уборка помещений, настройка оборудования, системное администрирование);
  
  
• банковские комиссии за переводы;
  
  
• сервис Jump Taxi.

Так как у таксопарка с «подключенцами» нет своей территории, то в его расходы не списываются:

• арендная плата за землю;
  
  
• налоги на недвижимость и землю;
  
  
• расходы по охране территории.

Возвращаемся к нашему таксопарку. Скажем, что его расходы за 1 квартал составили 340 000 рублей при доходе в 350 000 рублей. 15% рассчитывается с разницы между 350 000 и 340 000 — 10 000 рублей, то есть авансовый платеж для нашего таксопарка за 1 квартал составит 1 500 рублей.

Если за 2 квартал доходы таксопарка составили 200 000 рублей, а расходы — 180 000 рублей, то также находим разницу между ними и высчитываем от нее 15% — это 3 000 рублей.

За 3 квартал таксопарк в качестве доходов получил 250 000 рублей, а его расходы уместились в 235 000 рублей. Авансовый платеж за 3 квартал составит (250 000 - 235 000)*15% — 2 250 рублей.

Наконец, в 4 квартале таксопарк подсчитал свои доходы и расходы и получил 200 000 рублей и 185 000 рублей соответственно.

Рассчитываем сумму налога к уплате по итогам года. Суммируем доходы за четыре квартала и получаем доход за год — 1 000 000 рублей. Расходы за год рассчитываем тем же способом, но суммируем, соответственно, расходы и получаем 940 000 рублей. Тогда сумма налога по итогам года составит (1 000 000 - 940 000)*15 — 9 000 рублей.

Так как таксопарки не всегда работают в плюс, по итогам года их расходы могут превысить доходы, но это не означает, что налог для них будет нулевым. Чтобы избежать этой ситуации, рассчитывается минимальный налог, который составляет не менее 1% от всех доходов, полученных за год. В нашем случае он будет равен не менее 1% от 1 000 000 рублей — это 10 000 рублей.

Сравниваем полученное число с суммой налога по итогам года. К оплате идет наибольшее, то есть 10 000 рублей.

Загадочная 6% УСН

6% УСН на первый взгляд кажется удобной схемой налогообложения, и многие таксопарки пользуются именно ей. Но вот что интересно: комиссия таксопарка от оборота составляет 5%, а налогов по этому варианту он платит 6% от оборота. Получается, в минус работает?

Часто те, кто работают по 6% УСН, считают, что они должны платить 6% от их комиссии, а не от оборота. Они заключают с водителями агентские договора, списывая выплаты водителям в расходы, и иногда это срабатывает, но остается загадкой, как таксопарки работают, когда платят налог в 6% от своего оборота.

Оптимальная 15% УСН (доход минус расход)

Исходя из опыта наших партнеров, самая оптимальная система налогообложения для таксопарков с «подключенцами» — это доход минус расход.

Нам встречались таксопарки, которые в этом случае списывали выплаты водителям в расход по агентским договорам, а сами платили налог только с комиссии, и для них это срабатывало. Несмотря на то, что в теории это неправильно, на практике такие кейсы есть.

По правилам, если юридическое лицо делает выплаты физическим лицам, оно обязанно удерживать 13% НДФЛ. Отрасль таксопарков сформировалась так, что на практике преобладающая масса этого не делает, формально перекладывая ответственность на водителей с помощью агентских договоров.

Очень часто агентский договор выступает единственным обоснованием взаимоотношений таксопарка с водителями. Этот договор полноценный, в нем прописаны данные водителя и условия его работы, причем подписать или перезаключить агентский договор можно просто через приложение со штампом электронной подписи, чтобы не встречаться со всеми водителями лично.

В каждой системе, в том числе и в системах налогообложения, есть свои плюсы и минусы, и каждый таксопарк сам решает, что подходит именно ему. Расскажите, как работает ваш парк и почему вы выбрали такую систему налогообложения?