Патент для перевозки пассажиров и работы в такси

Для ИП в сфере такси патент на перевозку пассажиров является наиболее удобным и экономичным вариантом налогообложения — один платеж и минимум отчетности.

Но вариант доступен только при соблюдении ограничений по годовому доходу, количеству эксплуатируемых машин и наемных сотрудников.

Патентная система налогообложения (ПСН) предусмотрена положениями гл. 26.5 НК РФ, но действует только на территории регионов, принявших соответствующий закон. То есть, при желании перейти с ОСНО или УСН на патент либо изначально купить его, необходимо заранее проверить, применяется ли данная система налогообложения в вашем регионе и в отношении каких видов предпринимательской деятельности возможно применение патентной системы налогообложения.

ВАЖНО! ПСН представляет собой специальный налоговый режим только для ИП и предусматривает уплату фиксированного налога и освобождение от остальных (НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц).

Патент на такси для ИП выдается по заявлению, к которому прилагаются подтверждающие документы. При его удовлетворении предприниматель на руки получает заполненную форму КНД 1121021 с указанием его ФИО, ИНН, ОГРНИП, вида деятельности, срока и территории действия, а также транспортных средств, используемых для пассажирских перевозок, расчета налога и даты его уплаты. Легально оказывать услуги такси ИП-плательщик ПСН вправе только в период, на который выдан патент и только в указанном в нем регионе.

По сравнению с другими налоговыми режимами у этого есть ряд преимуществ для такси:

• Низкая ставка. Она составляет от 0% до 6% от потенциально возможного дохода (ПВД). Его размер устанавливает региональный закон о применении ПСН. В каждом регионе свои критерии его определения – от количества используемых в такси автомобилей, числа пассажирских мест или количества сотрудников.
• Нет других налогов. ИП платит один налог и страховые взносы за себя и сотрудников.
• Упрощенный бухгалтерский и налоговый учет. Нет обязанности по сдаче налоговых деклараций, но нужно вести Книгу учета доходов в соответствии с пп. 1 п.16 ст. 346.5345 НК РФ.
• Возможность получения патента в нескольких регионах. Это актуально для междугороднего такси. Если оказывается услуга, например, по трансферу в аэропорты Москвы из Калуги, Брянска, Смоленска и т.д. и обратно, есть смысл приобрести патент на работу в этих регионах.

• Любой срок от 1 до 12 месяцев включительно. Обычно его оформляют сразу на год. Но, если речь идет о временном бизнесе или желании попробовать, то можно подать заявление на более короткий срок.
• Экономическая выгода для небольшого таксопарка. По сравнению с ОСНО и УСН патент для ИП обходится дешевле.
• Уменьшение налога на сумму уплаченных страховых взносов за тот же период.

Оценить реальные преимущества такси на патенте можно после подробного расчета всех вариантов налогообложения. При этом стоит учитывать не только сумму к уплате, но и ограничения по доходу, количеству сотрудников, транспортных средств и их вместимость (в некоторых регионах патент рассчитывается с учетом пассажирских мест).

Получению патента на такси предшествует несложная подготовка – нужно проверить, подходите ли вы под требования ПСН, заполнить заявление и собрать подтверждающие документы.

Заявление подают в отделение ИФНС по месту регистрации (прописки) ИП или месту ведения бизнеса. Зарегистрироваться в качестве ИП физлицо может только в родном регионе по месту прописки, а получить патент можно и в другом – он действует только в одном регионе.

Например, если физлицо, прописанное в Екатеринбурге, собирается заниматься пассажирскими перевозками в Москве, то человек должен зарегистрировать ИП в родном городе, а затем встать на налоговый учет в Москве, где получает патент.

Патентная система налогообложения предназначена только для индивидуальных предпринимателей. Физлицо без статуса ИП и юрлицо не могут стать плательщиками ПСН.

Требования к ИП следующие:

• В выбранном регионе должен действовать местный закон, разрешающий применение ПСН. В Москве это закон № 53 от 31.10.2012 г. «О патентной системе налогообложения».
• Количество автомобилей, используемых для пассажирских перевозок – не более 20 и все они указываются в патенте.
• Годовой доход — до 60 млн. руб. Он считается с начала календарного года, в котором получен патент. При превышении этого лимита право на ПСН утрачивается — нужно перейти на УСН или ОСНО.
• Количество наемных работников — до 15 человек по всем видам деятельности ИП.

Необходимо заранее продумать способы получения платежей — это может быть наличный и безналичный расчет с физическими и юридическими лицами.

Нужно заполнить заявление по форме КНД 1150010 в соответствии с приказом ФНС РФ № КЧ-7-3/891@ от 09.12.2020 г.

В заявлении обязательно указывают срок патента — дату начала и окончания работы. Во многих регионах прилагают к заявлению свидетельство ИНН, ОГРН и паспорт не требуют, если ИП уже зарегистрирован — эти сведения в ИФНС уже есть.

Трудовые договоры тоже не обязательны — можно просто указать предполагаемое количество сотрудников.

Патент для работы в такси получают в ИФНС по месту регистрации ИП или месту деятельности. Для этого туда нужно направить вышеуказанные документы. Если физлицо еще не зарегистрировано в качестве ИП, то можно к заявлению о постановке на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя приложить заявление на патент.

Если гражданин уже зарегистрирован в качестве ИП, но применяет другую систему налогообложения, ему достаточно только заявления на ПСН.

Сделать это можно непосредственно в отделении ИФНС, МФЦ, почтой или электронно. В последнем случае можно воспользоваться услугами специального сервиса по подготовке документов для налоговой, Госуслугами или личным кабинетом налогоплательщика ИП на сайте ИФНС. Электронный формат предполагает заполнение электронного бланка на выбранном сервисе и приложение к нему скан-копий вышеперечисленных документов.

При отправке пакете документов почтой их нужно сопроводить описью вложения.
Обращаться в ИФНС с заявлением нужно не позднее 10 дней до начала патентной деятельности. Это время необходимо для проверки документов и завершения регистрационной процедуры.

ИФНС в течение 5 дней с даты получения заявления принимает решение о выдаче патента или отказе в нем.

Перейти на ПСН ИП может с даты указанной в заявлении. Подать его можно в любой день года без привязки к его началу, целому месяцу или кварталу.

Получить патент для такси ИП может на любой срок в пределах календарного года, кратный одному месяцу, но не более, чем на 12 месяцев. Поскольку рассмотрение заявления занимает 5 дней, подавать его на продление следует заранее – не позже, чем за 10 дней до окончания предыдущего срока. Заявления на продление можно подать и раньше, указав в нем новый срок со дня, следующего за днем окончания предыдущего патента.

Стоимость патента на такси рассчитывается по общей формуле, закрепленной в ст. 346.510 НК РФ. Она одинакова для всех регионов и видов деятельности, но ее составляющие могут отличаться. Например, налоговая база в каждом регионе своя.

Формула расчета налога ПСН:

Налог ПСН = налоговая база (ПВД) / на 365 дней х срок патента в днях х 6%.

Таким образом, на стоимость патента влияет установленный в регионе ПВД, срок действия, а также число наемных работников и количество транспортных средств.
ПВД для услуг такси, являющийся налоговой базой для ПСН, закреплен в региональном законе. Последний можно найти на сайте правительства субъекта РФ или ИФНС.

Размер платежа можно уменьшить на сумму оплаченных за тот же период страховых взносов. Их объем зависит от количества сотрудников, за которых ИП перечисляет страховые взносы.

Расчет по общей формуле в каждом регионе дает свой результат. Все зависит от ПВД и физического показателя, от которого тот зависит. С учетом этого стоимость патента на такси в регионах существенно отличается.

Например, в Москве и Московской области законом № 53 от 31.12.2012 г. с поправками от 08.05.2024 г. ПВД для легкового такси для ИП без сотрудников установлен в размере 600 тыс. руб. в год, а для ИП с сотрудниками до 15 человек – 4 млн. руб. в год. Тем же законом для оказания услуг пассажирских перевозок на автомобилях с 5-ю посадочными местами (включая водителя) установлен в размере 600 тыс. руб. в год на каждый автомобиль.

Исходя из вышеприведенных данных, патент на легковое такси в Москве для ИП без сотрудников обойдется 36 тыс. руб. на год, для ИП с сотрудниками до 15 человек – 240 тыс. руб. на год (1,4, или 15 сотрудников – не имеет значения). Для данного расчета количество используемых машин не имеет значения – расчет произведен с учетом физического показателя "количество сотрудников". Годовой патент на такси по количеству автомобилей в Москве обойдется 36 тыс. руб. за каждый автомобиль.
В Орле законом Орловской области № 1423-ОЗ от 02.11.2012 г. с поправками от 12.12.2022 г. установлен ПВД для ИП в такси в размере 340 тыс. руб. в год за одно транспортное средство. Таким образом, стоимость годового патента в Орле в 2024 г. составляет 20,4 тыс. руб. на один автомобиль.

Законом Брянской области № 73-З от 02.11.2012 г. с поправками от 04.12.2023 г. для расчета патента на легковое такси установлен ПВД в размере 50534 руб. на одно пассажирское место (то есть, 202136 руб. на легковой автомобиль с 4-мя пассажирскими местами). Таким образом, стоимость патента на такси на 2024 г. в Брянске составит 12 128,16 руб. за автомобиль на 4 пассажирских места.

Применение патентной системы налогообложения ограничено следующими требованиями.

У ИП на патенте может быть не более 15 сотрудников. В расчет берутся штатные сотрудники (по трудовому договору) и по договору ГПХ. Считается весь штат ИП по всем видам деятельности, в том числе, не попадающим под ПСН.

Максимально возможный годовой доход ИП на ПСН ограничен суммой 60 млн. руб. Он считается с начала года нарастающим итогом по всем видам деятельности, в том числе и не патентной. Если ИП совмещает ПСН и упрощенку, годовой доход считается в сумме по двум спецрежимам. Если ИП совмещает патент с ОСНО, то для определения ПВД для такси он считает только доход по ПСН.

Регионы помимо ПВД и физических показателей вправе устанавливать и другие ограничения по применению ПСН. Например, разграничивать пассажирские перевозки в городской черте и за ней на разные виды деятельности с разным ПВД. В этом случае на каждый вид перевозок нужен отдельный патент. Возможны также ограничения по виду транспортных средств – по их классу, и количеству посадочных мест.

В заявлении указывают все автомобили, используемые для оказания услуг такси. В зависимости от региональных ограничений стоимость патента на услуги такси в каждом регионе своя. Это стоит учитывать при намерении заниматься пассажирскими перевозками в нескольких регионах.

Патент можно не оплачивать сразу на год вперед, а оформить его на 3, 6 и более месяцев. От того, на какой срок он оформлен, зависит порядок уплаты налога.

За патент сроком менее 6 месяцев заплатить придется одним платежом до окончания его действия. То есть, сразу при оформлении и получении можно не платить. Главное, успеть до окончания его срока.

На патент сроком от 6 до 12 месяцев включительно действует рассрочка: треть суммы в течение первых 3-х месяцев, а остаток до истечения срока.

Предприниматели стараются платить таким образом, чтобы к моменту полного расчета уже были уплачены страховые взносы, по которым можно получить налоговый вычет. Так можно поступить только с реально оплаченными взносами, просто начисленные в расчет не берутся.

Оплатить налог ПСН в 2024 г. можно банковским переводом непосредственно в банке, через мобильное банковское приложение, в личном кабинете налогоплательщика ИП. Главное, сделать это по актуальным реквизитам, уточнить которые можно на сайте ИФНС и через личный кабинет ИП.

При обнаружении нарушений требований к ИП на ПСН налоговая инспекция обязана направить ему уведомление о несоответствии требований к патентной системе налогообложения.

Если нарушение касается отсутствия книги учета доходов и/или утраты первичных документов, необходимых для предоставления в ИФНС по одному налоговому периоду при встречной проверке, оно штрафуется в размере 10000 руб. Если ИП не может предоставить первичку за несколько налоговых периодов, штраф составляет 30000 руб.

Нарушение, приведшее к занижению налоговой базы (ПВД), чревато штрафом в размере 20%, но не менее 40000 руб.

При нарушении требования по переходу на другую налоговую систему в связи с утратой права на ПСН ИФНС производит доначисление налога (обычно по правилам ОСНО) с того момента, как зафиксировано нарушение. Плюс начисляет пени за весь период.

В регионах, где ПВД привязан к количеству сотрудников и/или автомобилей, нужно строго следить за недопущением нарушений установленных лимитов. В противном случае ИФНС производит доначисление по ОСНО с пеней. Например, если налоговая придет к выводу, что ИП без сотрудников, имея в собственности три легковых автомобиля, задействованных в такси, не мог в одиночку работать на них, ему доначислят налог с пеней. Помимо стоимости уже оформленного патента ему придется доплатить налог с учетом новых показателей или купить еще один. Если эти новые показатели не вписываются в лимиты ПСН, доначисление производится по правилам ОСНО.

Патентная система налогообложения подходит только для ИП с сотрудниками и без. Это простой налоговый режим с точки зрения расчета налога – он всего один.

ПСН предусматривает упрощенный вариант бухгалтерского и налогового учета без сдачи деклараций. По сравнению с ОСНО и УСН намного экономичнее при условии соблюдения лимитов по количеству сотрудников, используемых автомобилей и годовому доходу. Оплата годового патента возможна в рассрочку – сделать это нужно до окончания срока его действия.

А если вы открыли свой таксопарк и ищете сервис, который может автоматизировать выплаты водителям такси и упростить другие рабочие процессы в таксопарке, рассмотрите в качестве варианта систему Jump.Taxi.

Система Jump. Taxi включает в себя сервис моментальных выплат и приложение для водителей и курьеров

• Моментальные выплаты на карту любого банка и по СБП
• Работа со всеми популярными агрегаторами через один сервис: Яндекс. Go, Ситимобил, Таксовичкофф, КУПЕР (ex.СберМаркет), Dostavista.
• Выгодный тариф на подключение: абонентская плата 0 ₽, любое количество таксистов и курьеров
• Гибкие настройки выплат: меняйте комиссию для вывода денег так, как выгодно вам
• Надежная защита от мошенников: выплаты для подозрительных поездок автоматически блокируются
• Возможность выдавать разные права сотрудникам
• Авторегистрация, реферальная система и другие полезные инструменты для привлечения водителей и развития таксопарка

Оставьте заявку, будем рады ответить на ваши вопросы!