Получить демо-версию
Нажимая кнопку 'Получить демо-версию', вы соглашаетесь с правилами обработки персональных данных.
4 вопроса юристу
Как таксопарку взаимодействовать с госорганами, чтобы избежать недопонимания и штрафов
Подготовили ответы на ваши вопросы с учетом общих требований законодательства, актуальных на 2023 год
4 вопроса юристу
Как таксопарку взаимодействовать с госорганами, чтобы избежать недопонимания и штрафов
Подготовили ответы на ваши вопросы с учетом общих требований законодательства, актуальных на 2023 год
Вы часто нас спрашиваете: как правильно контактировать с налоговой и другими госслужбами, что учесть и как обезопасить себя в плане документации.
Мы ценим ваше доверие и понимаем, почему к нам обращаются за помощью. Мы имеем большой опыт работы в сфере такси, делимся проверенной информацией и не даем рекомендаций без предварительной подготовки и консультации с командой юристов.
В этой статье мы собрали ответы на ваши вопросы с учетом общих требований законодательства, актуальных на 2023 год. Если вам нужно углубиться в какой-либо вопрос, рекомендуем обратиться к профильным юристам или посещать вебинары Jump. Taxi, на которые мы приглашаем подобных экспертов. Отслеживать анонсы вебинаров можно в нашем Telegram-канале
Мы ценим ваше доверие и понимаем, почему к нам обращаются за помощью. Мы имеем большой опыт работы в сфере такси, делимся проверенной информацией и не даем рекомендаций без предварительной подготовки и консультации с командой юристов.
В этой статье мы собрали ответы на ваши вопросы с учетом общих требований законодательства, актуальных на 2023 год. Если вам нужно углубиться в какой-либо вопрос, рекомендуем обратиться к профильным юристам или посещать вебинары Jump. Taxi, на которые мы приглашаем подобных экспертов. Отслеживать анонсы вебинаров можно в нашем Telegram-канале
Вопрос 1. Как правильно взаимодействовать с налоговой и другими госорганами?
Сделать так, чтобы к вам было как можно меньше вопросов.
Если вы можете предоставить доказательства, подтверждающие реальный характер деятельности таксопарка и прозрачность сделок, то и беспокоиться вам не о чем.
Агентские договора, отчеты агента, акты оказанных услуг должны быть оформлены надлежащим образом и подписаны всеми участниками. Вы должны быть готовы предоставить по запросу документы с развернутым правовым описанием структуры сделок.
Например, агентские договора вам понадобятся для обоснования, почему вы оплачиваете налоги с суммы комиссии, а не с суммы денежных средств, перечисляемой водителям. В агентском договоре можно указать, что доходом таксопарка является комиссия и только с нее нужно платить 6%.
Работая по агентскому договору, таксопарк выступает посредником между водителем и пассажиром, выполняет функции агента, дает возможность водителю получить доступ к заказам на перевозку.
Таким образом отношения по перевозке возникают непосредственно между пассажиром и водителем. Парк не является налоговым агентом водителя и не должен удерживать НДФЛ. Водитель обязан самостоятельно декларировать свои доходы и уплатить с них НДФЛ.
На практике водители этого не делают, но это не значит, что такой обязанности у них нет. Налоговая пока на это закрывает глаза, но это в любой момент может прекратиться.
Напоминаем, вы можете заключить агентский договор с водителем через сервис Jump.Taxi. Включить обязательное подписание договора для водителя можно за пару кликов в мобильном приложении. При необходимости вы можете скачать договор и предоставить его по запросу госорганам.
Если вы можете предоставить доказательства, подтверждающие реальный характер деятельности таксопарка и прозрачность сделок, то и беспокоиться вам не о чем.
Агентские договора, отчеты агента, акты оказанных услуг должны быть оформлены надлежащим образом и подписаны всеми участниками. Вы должны быть готовы предоставить по запросу документы с развернутым правовым описанием структуры сделок.
Например, агентские договора вам понадобятся для обоснования, почему вы оплачиваете налоги с суммы комиссии, а не с суммы денежных средств, перечисляемой водителям. В агентском договоре можно указать, что доходом таксопарка является комиссия и только с нее нужно платить 6%.
Работая по агентскому договору, таксопарк выступает посредником между водителем и пассажиром, выполняет функции агента, дает возможность водителю получить доступ к заказам на перевозку.
Таким образом отношения по перевозке возникают непосредственно между пассажиром и водителем. Парк не является налоговым агентом водителя и не должен удерживать НДФЛ. Водитель обязан самостоятельно декларировать свои доходы и уплатить с них НДФЛ.
На практике водители этого не делают, но это не значит, что такой обязанности у них нет. Налоговая пока на это закрывает глаза, но это в любой момент может прекратиться.
Напоминаем, вы можете заключить агентский договор с водителем через сервис Jump.Taxi. Включить обязательное подписание договора для водителя можно за пару кликов в мобильном приложении. При необходимости вы можете скачать договор и предоставить его по запросу госорганам.
Вопрос 2. Какую систему налогообложения выбрать?
Выбор системы налогообложения, как и выбор стратегии развития компании, требует индивидуальный подход. Не стоит ориентироваться на других. Выбирайте то, что лучше всего соответствует бизнес-процессам вашей компании. Есть несколько вариантов и каждый из них имеет свои плюсы и минусы.
6% УСН (законами субъектов РФ ставка в конкретном регионе может быть снижена до 1%)
Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Напомним, когда можно применять УСН.
Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Напомним, когда можно применять УСН.
Отдельные условия для организаций
Если таксопарк выбирает этот вариант — 6% по УСН, это означает, что объектом налогообложения в его случае, то есть объектом, с которого рассчитывается налог, будут его доходы (до вычета расходов), ставка налога равна 6%, а налог рассчитывается поквартально нарастающим образом.
Что это значит?
- Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%.
- Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы.
- Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ).
Если таксопарк выбирает этот вариант — 6% по УСН, это означает, что объектом налогообложения в его случае, то есть объектом, с которого рассчитывается налог, будут его доходы (до вычета расходов), ставка налога равна 6%, а налог рассчитывается поквартально нарастающим образом.
Что это значит?
Если таксопарк выбирает этот вариант — 6% по УСН, это означает, что объектом налогообложения в его случае, то есть объектом, с которого рассчитывается налог, будут его доходы (до вычета расходов), ставка налога равна 6%, а налог рассчитывается поквартально нарастающим образом. Что это значит?
Предположим, что доход нашего таксопарка за 1 квартал составляет 100 000 рублей. Тогда 6% от 100 000 рублей — 6 000 рублей мы должны выплатить в качестве налоговых отчислений.
Во 2 квартале доходы таксопарка составили 80 000 рублей. Здесь нужно быть внимательными и помнить про нарастающий эффект: 6% рассчитываются не с доходов, полученных за 2 квартал, а с доходов с начала года до конца 2 квартала, то есть со 180 000 рублей. 6% от 180 000 рублей — это 10 800 рублей. От полученного числа отнимаем ранее уплаченный налог (6 000 рублей) и получаем 4 800 рублей. Именно столько мы должны выплатить государству в качестве налога за 2 квартал.
В 3 квартале таксопарк в качестве доходов получил 120 000 рублей. Рассчитываем общий доход за 3 квартала: он составляет 300 000 рублей. 6% от 300 000 рублей — это 18 000, из которых нам опять же нужно вычесть ранее выплаченные суммы — 6 000 и 4800. Тогда авансовый платеж за 3 квартал составит 7200.
Схема повторяется и для 4 квартала. Если доходы нашего таксопарка за этот период выросли до 130 000 рублей, то 6% высчитывается с 430 000 рублей и равен 25 800. За вычетом прошлых платежей сумма, которую мы должны выплатить по итогам года, составит 7 800.
6% УСН кажется удобной схемой налогообложения, и многие таксопарки пользуются именно ей. При УСН 6% доходом будет считаться только агентское вознаграждение, то есть 5% от оборота. Но есть и другие варианты.
Предположим, что доход нашего таксопарка за 1 квартал составляет 100 000 рублей. Тогда 6% от 100 000 рублей — 6 000 рублей мы должны выплатить в качестве налоговых отчислений.
Во 2 квартале доходы таксопарка составили 80 000 рублей. Здесь нужно быть внимательными и помнить про нарастающий эффект: 6% рассчитываются не с доходов, полученных за 2 квартал, а с доходов с начала года до конца 2 квартала, то есть со 180 000 рублей. 6% от 180 000 рублей — это 10 800 рублей. От полученного числа отнимаем ранее уплаченный налог (6 000 рублей) и получаем 4 800 рублей. Именно столько мы должны выплатить государству в качестве налога за 2 квартал.
В 3 квартале таксопарк в качестве доходов получил 120 000 рублей. Рассчитываем общий доход за 3 квартала: он составляет 300 000 рублей. 6% от 300 000 рублей — это 18 000, из которых нам опять же нужно вычесть ранее выплаченные суммы — 6 000 и 4800. Тогда авансовый платеж за 3 квартал составит 7200.
Схема повторяется и для 4 квартала. Если доходы нашего таксопарка за этот период выросли до 130 000 рублей, то 6% высчитывается с 430 000 рублей и равен 25 800. За вычетом прошлых платежей сумма, которую мы должны выплатить по итогам года, составит 7 800.
6% УСН кажется удобной схемой налогообложения, и многие таксопарки пользуются именно ей. При УСН 6% доходом будет считаться только агентское вознаграждение, то есть 5% от оборота. Но есть и другие варианты.
15% УСН (доход минус расход, иными словами — чистая прибыль)
Региональными законами в конкретных регионах могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15%.
Этот вид расчета налоговых выплат тоже относится к упрощенной системе налогообложения, но в этом случае налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами таксопарка и составляет 15%. Эта система отлично подходит тем организациям, у которых расходы такие же большие, как и доходы. Авансовые или налоговые платежи рассчитываются нарастающим образом по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.
В расходы списываются постоянные и переменные издержки. Законом предусмотрен ограниченный список расходов.
Что можно учитывать
Региональными законами в конкретных регионах могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15%.
Этот вид расчета налоговых выплат тоже относится к упрощенной системе налогообложения, но в этом случае налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами таксопарка и составляет 15%. Эта система отлично подходит тем организациям, у которых расходы такие же большие, как и доходы. Авансовые или налоговые платежи рассчитываются нарастающим образом по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.
В расходы списываются постоянные и переменные издержки. Законом предусмотрен ограниченный список расходов.
Что можно учитывать
- Арендная плата за помещение, оборудование, офис;
- Коммунальные платежи (освещение помещения, офиса, затраты на отопление, водоснабжение, телефонную связь и интернет);
- Зарплата сотрудникам таксопарка;
- Выплаты водителям;
- Расходы на рекламу таксопарка;
- Проценты по банковским кредитам;
- Расходные материалы (канцелярия, офисная техника, программное обеспечение, вода для кулера, чай, кофе и прочее);
- Услуги (уборка помещений, настройка оборудования, системное администрирование);
- Банковские комиссии за переводы;
- Сервис Jump.Taxi.
Представим, что расходы нашего таксопарка за 1 квартал составили 340 000 рублей при доходе в 350 000 рублей. 15% рассчитывается с разницы между 350 000 и 340 000 — 10 000 рублей, то есть авансовый платеж для нашего таксопарка за 1 квартал составит 1 500 рублей.
Если за 2 квартал доходы таксопарка составили 200 000 рублей, а расходы — 180 000 рублей, то также находим разницу между ними и высчитываем от нее 15% — это 3 000 рублей.
За 3 квартал таксопарк в качестве доходов получил 250 000 рублей, а его расходы уместились в 235 000 рублей. Авансовый платеж за 3 квартал составит (250 000 — 235 000)*15% — 2 250 рублей.
Наконец, в 4 квартале таксопарк подсчитал свои доходы и расходы и получил 200 000 рублей и 185 000 рублей соответственно.
Рассчитываем сумму налога к уплате по итогам года. Суммируем доходы за четыре квартала и получаем доход за год — 1 000 000 рублей. Расходы за год рассчитываем тем же способом, но суммируем, соответственно, расходы и получаем 940 000 рублей. Тогда сумма налога по итогам года составит (1 000 000 — 940 000)*15 — 9 000 рублей.
Так как таксопарки не всегда работают в плюс, по итогам года их расходы могут превысить доходы, но это не означает, что налог для них будет нулевым.
В этом случае рассчитывается минимальный налог, который составляет не менее 1% от всех доходов, полученных за год. В нашем случае он будет равен не менее 1% от 1 000 000 рублей — это 10 000 рублей.
Сравниваем полученное число с суммой налога по итогам года. К оплате идет наибольшее, то есть 10 000 рублей.
Если за 2 квартал доходы таксопарка составили 200 000 рублей, а расходы — 180 000 рублей, то также находим разницу между ними и высчитываем от нее 15% — это 3 000 рублей.
За 3 квартал таксопарк в качестве доходов получил 250 000 рублей, а его расходы уместились в 235 000 рублей. Авансовый платеж за 3 квартал составит (250 000 — 235 000)*15% — 2 250 рублей.
Наконец, в 4 квартале таксопарк подсчитал свои доходы и расходы и получил 200 000 рублей и 185 000 рублей соответственно.
Рассчитываем сумму налога к уплате по итогам года. Суммируем доходы за четыре квартала и получаем доход за год — 1 000 000 рублей. Расходы за год рассчитываем тем же способом, но суммируем, соответственно, расходы и получаем 940 000 рублей. Тогда сумма налога по итогам года составит (1 000 000 — 940 000)*15 — 9 000 рублей.
Так как таксопарки не всегда работают в плюс, по итогам года их расходы могут превысить доходы, но это не означает, что налог для них будет нулевым.
В этом случае рассчитывается минимальный налог, который составляет не менее 1% от всех доходов, полученных за год. В нашем случае он будет равен не менее 1% от 1 000 000 рублей — это 10 000 рублей.
Сравниваем полученное число с суммой налога по итогам года. К оплате идет наибольшее, то есть 10 000 рублей.
Многие таксопарки считают, что 15% УСН — самая оптимальная система налогообложения.
Если вы решили, что текущая система налогообложения вам больше не подходит, учитывайте, что сменить ее можно будет, начиная со следующего года. Подать заявку о смене нужно до конца текущего года.
Если вы решили, что текущая система налогообложения вам больше не подходит, учитывайте, что сменить ее можно будет, начиная со следующего года. Подать заявку о смене нужно до конца текущего года.
Вопрос 3. Как делать отчеты агента?
В соответствии с ГК РФ, отчеты агента должны быть представлены Принципалу в порядке и в сроки, указанные в агентском договоре. Если агентский договор не содержит перечисленных условий, то отчет представляется Принципалу по мере исполнения договора или по окончании его действия.
К отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет Принципала. Агентским договором можно исключить такую обязанность агента (для п. 1−2: ст. 1008 Гражданского кодекса РФ).
Принципал имеет 30 дней для представления возражений на отчет. Если агент их не представит в названный срок, то отчет считается утвержденным. Срок для представления возражений можно изменить в договоре.
Иных обязательных требований к содержанию отчета агента Гражданский кодекс РФ не содержит.
Поскольку отчет агента является первичным учетным документом, то к нему применяются положения ст. 9 ФЗ-402 «О бухгалтерском учете». В связи с этим обязательными реквизитами отчета агента являются:
1) наименование документа;
2) дата составления документа;
3) наименование экономического субъекта, составившего документ;
4) содержание факта хозяйственной жизни;
5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;
7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
К отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет Принципала. Агентским договором можно исключить такую обязанность агента (для п. 1−2: ст. 1008 Гражданского кодекса РФ).
Принципал имеет 30 дней для представления возражений на отчет. Если агент их не представит в названный срок, то отчет считается утвержденным. Срок для представления возражений можно изменить в договоре.
Иных обязательных требований к содержанию отчета агента Гражданский кодекс РФ не содержит.
Поскольку отчет агента является первичным учетным документом, то к нему применяются положения ст. 9 ФЗ-402 «О бухгалтерском учете». В связи с этим обязательными реквизитами отчета агента являются:
1) наименование документа;
2) дата составления документа;
3) наименование экономического субъекта, составившего документ;
4) содержание факта хозяйственной жизни;
5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;
7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
Вопрос 4. Какие реквизиты обязательно нужно указать в агентском договоре, а какие факультативно? Например, нужно ли вносить р/с или банк клиента?
Обязательного перечня реквизитов в законе нет. При этом договор считается заключенным, если стороны в надлежащей форме согласовали все его существенные условия (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Также, если договор заключается в простой письменной форме, в частности в виде одного документа, он должен быть подписан надлежащим образом и выражать содержание сделки (ст. 160, п. 2 ст. 434 ГК РФ).
Рекомендуем включать в договор следующие условия о реквизитах сторон.
Рекомендуем включать в договор следующие условия о реквизитах сторон.
В заключение
Надеемся, вы нашли ответы на свои вопросы. А если нет, напишите нам. Мы соберем новую порцию вопросов и подготовим еще одну статью. Может, ваш вопрос мы рассмотрим в качестве одной из тем следующего вебинара.
Напоминаем, по вопросам, связанным с работой сервиса Jump. Taxi, вы всегда можете обратиться к вашему менеджеру или в техподдержку.
Напоминаем, по вопросам, связанным с работой сервиса Jump. Taxi, вы всегда можете обратиться к вашему менеджеру или в техподдержку.
Вам было полезно?