Вопрос-ответ: как таксопарку взаимодействовать с госорганами

Владельцы таксопарков часто спрашивают:

• Как правильно контактировать с налоговой и другими госорганами?
• Что учесть и как обезопасить себя в плане документации?
• Какую систему налогообложения выбрать?
• Как выбрать УСН или перейти на УСН с иного режима налогообложения?

Подготовили ответы на эти вопросы с учетом общих требований законодательства, актуальных на 2025 год.

Вам нужно предоставить налоговой документы, подтверждающие реальный характер деятельности таксопарка и прозрачность сделок.

Агентские договоры, отчеты агента должны быть оформлены надлежащим образом и подписаны всеми участниками.

Вы должны быть готовы предоставить по запросу документы с развернутым правовым описанием структуры сделок и подробную информацию по выплатам водителям. Например, агентские договоры вам понадобятся для обоснования, почему вы оплачиваете налоги с суммы комиссии, а не с суммы денежных средств, перечисляемой водителям.

Работая по агентскому договору, таксопарк:

• выступает посредником между водителем и пассажиром;
• выполняет функции агента;
• дает возможность водителю получить доступ к заказам на перевозку;
• получает вознаграждение в виде комиссии;
• уплачивает налог с полученной им комиссии.

Таким образом, отношения по перевозке возникают непосредственно между пассажиром и водителем. Можно рассмотреть на примере НДФЛ. Таксопарк не является налоговым агентом водителя и не должен удерживать НДФЛ. Водитель обязан самостоятельно декларировать свои доходы и уплатить с них НДФЛ.

В агентском договоре с водителями рекомендуем указывать:

• что таксопарк выступает агентом;
• подробное описание услуг, которые таксопарк предоставляет водителю;
• права и обязанности сторон;
• что доходом таксопарка является комиссия;
• формулу расчета комиссии или процентную ставку, по которой рассчитывается вознаграждение таксопарка;
• порядок предоставления отчетов агента;
• ответственность водителя за уплату налогов с полученного им дохода;
• что таксопарк выступает как посредник и не несет налоговые обязательства за водителя.

Рекомендуем включать в договор следующие условия о реквизитах сторон.

Для таксопарка

• Полное наименование юр.лица или ФИО индивидуального предпринимателя (ИП)Юридический адрес/адрес регистрации.
• Почтовый адрес: если отличается от юридического адреса, для корреспонденции.
• ИНН/КПП / ИНН (для ИП).
• ОГРН или ОГРНИП (для ИП).
• Банковские реквизиты: номер расчетного счета, наименование банка, БИК и корреспондентский счет.
• Контактные данные: телефон, электронная почта для оперативной связи.
• ФИО и должность представителя: ФИО и должность лица, имеющего право подписывать договор от имени таксопарка.
• Реквизиты доверенности представителя таксопарка.

Для водителя

• ФИО
• Адрес регистрации
• Почтовый адрес: для корреспонденции, если отличается от адреса регистрации.
• Паспортные данные: серия, номер паспорта, кем и когда выдан.
• ИНН.
• ОГРНИП (для ИП).
• Банковские реквизиты.
• Контактные данные: телефон, электронная почта для связи.

Также вы можете запросить у Jump.Taxi письмо, подтверждающее заключение агентских договоров с водителями. Это тоже поможет вам при подтверждении работы по агентской схеме.

Работа через сервис Jump.Taxi и документы, которые вы можете выгрузить в сервисе, позволяют подтвердить агентскую схему в налоговых органах или судах.

Отчеты агента — это документы, которыми агент информирует принципала о проделанной работе, достигнутых результатах и финансовых операциях за определенный период времени.

Отчет агента формируется автоматически в сервисе Jump.Taxi.

В соответствии со статьей 1008 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ), отчеты агента должны быть представлены Принципалу в порядке и в сроки, указанные в агентском договоре. Если агентский договор не содержит перечисленных условий, то отчет представляется Принципалу по мере исполнения договора или по окончании его действия.

 К отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет Принципала. Агентским договором можно исключить такую обязанность агента (п. 1,2 ст. 1008 ГК РФ).

 Принципал имеет 30 дней для представления возражений на отчет. Если агент их не представит в названный срок, то отчет считается утвержденным. Срок для представления возражений можно изменить в договоре.

 Рекомендуем указывать в отчете:

• наименование и дату;
• период, за который составлен отчет;
• кто составил отчет (агент);
• выполненные действия агента;
• размер принятых денежных средств;
• размер вознаграждения агента;
• расходы агента;
• общая суммы выплаты принципалу.

Вы можете самостоятельно выгрузить отчет по всем выплатам водителям через сервис Jump.Taxi.

В отчете есть вся необходимая информация о всех выплатах водителям.

• Данные водителей (ФИО, номер телефона, реквизит, группа)
• Информация, с какого баланса выведены средства
• Информация, с какого счета списаны средства (счет таксопарка, название счета)
• Комиссия таксопарка, списанная с водителя согласно настройкам группы
• Комиссия банка, которая взимается по данной выплате с таксопарка
• Сумма заявки на выплату и сумма выплаты. Сумма выплаты = сумма заявки - комиссия таксопарка
• История операций по выплате. В данном блоке можно посмотреть детали, если выплата не прошла и попала в ошибку
• Данные карт водителя (маскированные)

Вы можете запросить заверенный отчет по детализации выплат у Jump.Taxi.

Вы получаете по электронной почте каждый день отчет по выплатам за предыдущие сутки. Этот отчет заверен банком и дополнительно подтверждает, что таксопарк делал выплаты водителям.

Выбор системы налогообложения, как и выбор стратегии развития компании, требует индивидуальный подход. Не стоит ориентироваться на других. Выбирайте то, что лучше всего соответствует бизнес-процессам вашей компании. Есть несколько вариантов и каждый из них имеет свои плюсы и минусы.

С 2025 года применяются следующие ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН):

• 6% при объекте налогообложения «доходы»
• 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

(Регионы вправе устанавливать свои ставки УСН).

Повышенные ставки УСН (8% и 20%) отменены с 2025 года Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. 
 
 Напомним, когда можно применять УСН.

Предприниматели, которые уже применяли УСН ранее, сохраняют право применять эту систему налогообложения если:

• доходы за текущий отчетный период не превышают 450 млн руб.(ранее было 200 млн руб.);
• остаточная стоимость основных средств составляет не более 200 миллионов рублей (ранее было 150 млн руб.).

Предусмотрено освобождение от НДС, если сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн руб. Также освобождением смогут воспользоваться вновь созданные организации или индивидуальные предприниматели.

Для получения освобождения от НДС при применении УСН предпринимать какие-либо специальные действия не нужно: если необходимые условия соблюдаются — действует автоматически (ст. 145 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)).

Отдельные условия для организаций

1. Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%.
2. Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы.
3. Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 337,5 млн. руб. (ст. 346.12 НК РФ).

 Если таксопарк выбирает этот вариант — 6% по УСН, это означает, что объектом налогообложения в его случае, то есть объектом, с которого рассчитывается налог, будут его доходы (до вычета расходов), ставка налога равна 6%.
Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6 %, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года.

Это значит, что таксопарк уплачивает 6% с комиссии, полученной в рамках агентского договора.

Если таксопарк выбирает этот вариант  — 15% УСН (доход минус расход, иными словами — чистая прибыль)

 Этот вид расчета налоговых выплат тоже относится к упрощенной системе налогообложения, но в этом случае налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами таксопарка и составляет 15%. Эта система отлично подходит тем организациям, у которых расходы такие же большие, как и доходы. Авансовые или налоговые платежи рассчитываются нарастающим образом по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

 В расходы списываются постоянные и переменные издержки. Законом предусмотрен ограниченный список расходов.

Что можно учитывать

 Согласно ст. 346.16 НК РФ существует закрытый перечень расходов, которые нужно учесть:

• материальные расходы;
• оплату труда;
• налог на имущество, если его используют в предпринимательской деятельности;
• расходы на ремонт основных средств;
• коммунальные и арендные платежи.

Расходы должны соответствовать тому направлению бизнеса, который приносит доход.

Таким образом, таксопарки могут учесть в качестве расходов:

• Арендную плату за помещение, оборудование, офис.
• Коммунальные платежи (освещение помещения, офиса, затраты на отопление, водоснабжение, телефонную связь и интернет).
• Зарплаты сотрудникам таксопарка.
• Расходы на рекламу таксопарка.
• Проценты по банковским кредитам.
• Расходные материалы (канцелярия, офисная техника, программное обеспечение, вода для кулера, чай, кофе и прочее).
• Услуги (уборка помещений, настройка оборудования, системное администрирование);
• Банковские комиссии за переводы и расходы на необходимые для работы сервисы.

Также налогоплательщики на УСН с годовым доходом более 60 млн руб. обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС).

Можно выбрать один из двух вариантов:

• уплачивать налог на УСН + НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
• уплачивать налог на УСН + НДС по ставке 5 % или 7% (без возможности использования права на вычет входящего НДС). Ставка применяется в размере 5% при годовом доходе от 60 до 250 млн руб., 7% — при доходе от 250 до 450 млн руб.

Существует два варианта:

1. Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организации
2.  Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если вы этого не сделали, то у вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
3. Переход на УСН с иных режимов налогообложения
4.  Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

Надеемся, вы нашли ответы на свои вопросы. А если нет, свяжитесь с техподдержкой Jump.Taxi по тел. 8 800 550 62-69 или в чате — будем рады проконсультировать.